Studiekosten – zakelijk of privé?

Studiekosten – zakelijk of privé?

Geschreven door: Sanne Paaij
Je onderneming loopt op rolletjes en je hebt het voornemen om je vakkennis te verbreden door het volgen van een cursus of studie. Of je wilt juist een studie volgen om een compleet andere richting in te slaan. Mag je deze kosten dan zomaar opgeven in je boekhouding? Moet je rekening houden met bepaalde regels?

Zakelijke studiekosten

De Belastingdienst zegt dat alle kosten die je maakt in het zakelijk belang van jouw onderneming, aftrekbaar zijn van je winst. Ben jij dus fotograaf en volg je een cursus voor het bewerken van foto’s, dan is dit in het belang van jouw onderneming. Het product dat je aanbiedt, wordt hier tenslotte beter van. En ook als yogadocent ben je waarschijnlijk continu bezig om jouw kennis op peil te houden, door middel van trainingen en scholing.

Studiekosten die je maakt om jouw vakkennis up-to-date te houden, mag je dus opgeven als zakelijke kosten in de boekhouding. Hierin zijn weinig beperkingen, zolang de kosten noodzakelijk zijn voor de studie. Denk bijvoorbeeld aan:

  • Cursus- of lesgeld
  • Studieboeken of software
  • Verplichte materialen
  • Reiskosten en eventuele verblijfkosten
Studiekosten – zakelijk of privé?

Ook de btw over deze kosten mag je aftrekken in de aangifte omzetbelasting. Daarnaast mag je de zakelijke studie-uren meetellen voor het urencriterium, dat je moet behalen voor de ondernemersaftrek. Een mooie regeling dus om zowel jouw kennis en onderneming te laten groeien en je belastbare winst te verlagen.

Studiekosten voor je persoonlijke ontwikkeling

Maar wat nou als je yogadocent bent en een cursus fotografie volgt? Dan ziet de Belastingdienst het cursusgeld dat je betaalt, niet als zakelijke kosten. Ook niet als je na afloop van de yogales jouw deelnemers op de gevoelige plaat vastlegt. Dit zijn kosten die je maakt voor je persoonlijke ontwikkeling. Hierin wordt nog onderscheid gemaakt of dit bedoeld is voor een hobby, of voor jouw toekomstige beroep.

Kosten die je maakt voor een hobby, zal je uit eigen zak moeten betalen. Zijn de studiekosten voor jouw toekomstige beroep of functie, dan kun je er misschien nog iets mee in de aangifte inkomstenbelasting. Hierbij gelden wel wat meer beperkingen; alleen verplichte kosten mag je opgeven. Er geldt een drempelbedrag van € 250 en de btw kun je niet terugvorderen.

Studiekosten – zakelijk of privé?

Veranderingen per 1 januari 2022

Wil je niet-zakelijke studiekosten aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting? Dan is 2021 het laatste jaar waarin je dit kunt doen. Per 1 januari 2022 vervalt de aftrek studiekosten en komt er in plaats daarvan een subsidieregeling: het STAP-budget. Dit budget is vanaf 1 maart 2022 aan te vragen via het UWV.

Voor ondernemers die voldoen aan de voorwaarden om de studiekosten zakelijk op te geven in de boekhouding, verandert er niks.

Grijs gebied

Je kunt verschillende redenen hebben om een cursus of studie te volgen. Soms is het lastig te bepalen of dit zakelijk is of niet. In het geval van studiekosten is er zeker sprake van een grijs gebied. Als je twijfelt of de studiekosten in jouw geval zakelijk of privé zijn, neem dan even contact op met de Belastingdienst of je boekhouder voordat je met je neus in de studieboeken duikt.