1
Jouw buitenlandse klant draagt de btw over de prestatie af en vraagt deze ook gelijk terug, via het belastingsysteem van het betreffende land. Voor jou als Nederlandse ondernemer betekent dit dat je in praktijk 0% btw op je factuur in rekening brengt en dus geen btw over je prestatie hoeft af te dragen.
Om deze internationale verschuivingen van btw binnen de EU een beetje in de gaten te houden, vraagt de Belastingdienst je om een opgaaf ICP, ook wel ICP-aangifte. Hierin geef je aan welke btw je precies naar wie verlegd hebt.
Je kunt als Nederlandse ondernemer ook btw naar je verlegd krijgen. Hierover hoef je geen ICP-aangifte te doen, maar je vermeldt de verlegging wél in je btw-aangifte. We gaan hier later in deze blog nog verder op in.
De ICP-aangifte is alleen verplicht bij verleggingen binnen de EU. Verleg je de btw naar een ondernemer buiten de EU? Dan hoef je dit niet aan te geven in de ICP-aangifte.
2
Oké, helder dat verleggen, maar hoe ziet dit er in de praktijk uit op jouw factuur? Drie zaken zijn belangrijk:
Een btw-nummer? Geen zorgen: als je ondernemer bent voor de btw heb je bij de start van je onderneming een btw-nummer van de Belastingdienst gekregen. Je kunt dit nummer ook altijd terugvinden via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Let op: als freelancer heb je twee verschillende btw-nummers gekregen. Het btw-identificatienummer (btw-id) is het nummer wat je gebruikt op je facturen.
Highlight box: Ben je als ondernemer vrijgesteld van btw, omdat je volledig vrijgestelde werkzaamheden hebt, of onder de KOR valt? Dan kun je geen btw verleggen of btw naar je verlegd krijgen, omdat je geen ondernemer voor de btw bent.
Een btw-nummer moet, om naar of van te kunnen verleggen, terug te vinden zijn in het Vat Information Exchange System (ook wel de VIES). Deze zoekmachine bevat alle erkende Europese btw-nummers. Wordt een btw-nummer niet erkend door de VIES? Dan zul je in de meeste gevallen gewoon Nederlandse btw moeten rekenen op je factuur.
3
In de ICP-aangifte zet je de btw-nummers van de ondernemers waar jij btw naar hebt verlegd op een rijtje. Die nummers heb je natuurlijk eerst gecheckt bij VIES. Daarnaast vermeld je het bedrag aan omzet waarover de btw is verlegd. Zo kan gecontroleerd worden of de ondernemer waar jij de btw naar hebt verlegd, die verlegde btw ook heeft aangegeven in zijn/haar eigen buitenlandse btw-aangifte, waarmee de verlegging compleet is.
Naast de losse ICP-aangifte vermeld je deze omzet ook in je reguliere btw-aangifte, namelijk in vakje 3b (leveringen naar of diensten in landen binnen de EU).
4
In principe doe je de ICP-aangifte tegelijkertijd met de reguliere btw-aangifte: ieder kwartaal. De deadline is dan ook hetzelfde: uiterlijk de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal.
Er zijn een paar uitzonderingen:
Bij Kees de Boekhouder doen we de ICP-aangifte voor jou, samen met je gewone btw-aangifte. Jij hoeft alleen maar te zorgen dat je de juiste btw-nummers hebt en de btw verlegt op je facturen, wij doen de rest.
5
Tot slot draaien we de situatie nog even om: wat als een van jouw leveranciers btw naar jou verlegt? Je hoeft hier geen ICP-aangifte over te doen, maar verwerkt dit wel in je reguliere btw-aangifte. In vakje 4b (leveringen/diensten uit landen binnen de EU aan u verricht) voer je in welke btw naar jou is verlegd. In vakje 5b. (voorbelasting) vraag je die btw ook direct weer terug. Zo is de balans €0, maar de verlegging wel netjes verwerkt.
Kleine notitie: ben jij geen ondernemer voor de btw, omdat je werkzaamheden bijvoorbeeld vrijgesteld zijn van btw, of je onder de KOR valt? Wees je er dan goed van bewust dat er geen btw naar jou verlegd kan worden: geef dit ook aan bij je leveranciers, om verwarring te voorkomen.
Gaat het je duizelen van al die vakjes in de btw-aangifte en verleggingen over de grens? De boekhouders van Kees de Boekhouder helpen je hier graag mee. Plan een vrijblijvend online kennismakingsgesprek en ontdek of Kees de Boekhouder iets voor jou is!
Boekhouder bij Kees de Boekhouder
Ben je na het lezen van deze blog benieuwd naar hoe Kees de Boekhouder dagelijks ondernemers helpt met hun boekhouding? Plan dan een vrijblijvend gesprek met ons in!
Kees de Boekhouder
“Makkelijk en overzichtelijk boekhoudprogramma met vriendelijke en behulpzame medewerkers”
(127 reviews)
Een opgaaf ICP (ICP-aangifte) is een verplichte opgave aan de Belastingdienst waarin je aangeeft welke btw je precies naar welke ondernemer binnen de EU hebt verlegd bij het leveren van producten of diensten.
Nee. Als een buitenlandse leverancier btw naar jou verlegt, hoef je geen ICP-aangifte te doen. Je verwerkt deze verlegging wel in je reguliere btw-aangifte in vakje 4b en vraagt het direct terug in vakje 5b.
Als een btw-nummer van een Europese klant niet wordt erkend door de VIES-zoekmachine, dan zul je in de meeste gevallen gewoon Nederlandse btw moeten rekenen op je factuur in plaats van 0%.
In principe doe je de ICP-aangifte ieder kwartaal tegelijkertijd met de reguliere btw-aangifte. De deadline is uiterlijk de laatste dag van de maand die volgt op het betreffende kwartaal.
Plan een vrijblijvend, digitaal kennismakingsgesprek met ons in.
