Op Prinsjesdag 15 september 2026 is de Miljoenennota voor 2027 bekendgemaakt, samen met het Belastingplan 2027. De Miljoenennota draagt de titel ‘Welvaart opnieuw verdienen’. Wat betekent dit voor jou als ondernemer? Wij hebben uitgewerkt wat de belangrijkste punten zijn uit deze Miljoenennota. Omdat het minderheidskabinet nog meerderheden zal moeten vinden bij de oppositie, zijn sommige beslissingen nog niet definitief. Wanneer er wijzigingen zijn, passen we de blog aan.
1. Inkomstenbelasting
In box 1 is er een aantal wijzigingen; de arbeidskorting gaat omhoog. De belastingschijven gaan ook iets omhoog: de eerste schijf gaat van 35,75% naar 36,23%, de tweede schijf gaat van 37,56% naar 38,16%, de derde schijf blijft 49,50%. De inkomensgrens voor het hoogste tarief wordt niet aangepast.
Er werd lang gezegd dat er op Prinsjesdag een wijziging zou komen in box 3 met betrekking tot het belasten van het werkelijk rendement, maar dit is uiteindelijk niet gebeurd. Net als de afgelopen jaren blijft het fictief (forfaitair) rendement de standaard. Het heffingsvrij vermogen gaat iets omhoog naar €60.098. Je mag wel nog steeds kiezen om het werkelijk rendement te laten belasten, maar dan geldt het heffingsvrije vermogen niet.
Onder bepaalde voorwaarden waren specifieke niet-vergoede zorgkosten aftrekbaar in de aangifte. Deze regeling is afgeschaft per 2028.
Ondernemersaftrekken
De zelfstandigenaftrek daalt al een aantal jaar. In 2026 is de zelfstandigenaftrek €1.200 voor 2027 zal dit €900 zijn. Vanaf 2027 wordt er ook gekort op de startersaftrek. Voor 2027 is de startersaftrek verlaagd naar een schamele €10 en in 2028 wordt deze helemaal afgeschaft.
Ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid gaat verdwijnen. Dit is een aftrek die geldt voor ondernemers die niet aan het reguliere urencriterium van 1.225 uur kunnen voldoen. Voor hen geldt het verlaagde urencriterium van 800 uur. Deze aftrekpost wordt in 2029 geschrapt.
Ook kunnen starters per 2028 niet meer willekeurig afschrijven op hun investeringen.
Wanneer je fiscaal partner minimaal 525 uur zonder vergoeding in je onderneming meewerkt, kon je soms gebruikmaken van de meewerkaftrek. Per 2027 wordt deze aftrek afgebouwd en in 2030 verdwijnt deze volledig.
Wie van plan is om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie heeft geluk; het aftrekpercentage voor de Energie-investeringsaftrek (EIA) gaat van 40% naar 45,5% in 2027. Voordat je een investering doet is het goed om te controleren op de website van Rijksdienst voor Ondernemend Nederland of de investering hiervoor in aanmerking komt.
De aftrekpost voor speur- en ontwikkelingswerk gaat in 2027 omhoog van €15.797 naar €16.179. Je kan hiervoor in aanmerking komen als je zelf technisch nieuwe producten, productieprocessen of software (programmatuur) ontwikkelt, of technisch-wetenschappelijk onderzoek uitvoert. Let er wel op dat je eerst een S&O-verklaring aanvraagt bij de RVO.
Door het verlagen van de aftrekposten wordt het verzamelinkomen hoger. Niet alleen voor de berekening van de te betalen belastingen, maar ook bij de berekening van toeslagen en de terugbetaling van de studieschuld wordt gekeken naar het verzamelinkomen. Ondanks het afbouwen van bovenstaande aftrekposten, blijft de MKB-winstvrijstelling wel gelijk, op 12,7%.
2. BTW
Na evaluatie bleek dat vooral hogere inkomens voordeel halen uit het verlaagde btw-tarief op sierteelt. Sierplanten zijn daarom per 1 januari 2028 belast met 21% btw in plaats van het lagere btw-tarief van 9%.
Ook de luchtballonvaart is opnieuw geëvalueerd. Eerder viel dit onder het verlaagde btw-percentage van 9%. Dit was omdat luchtballonvaarten voorheen vielen onder personenvervoer. Bij de evaluatie werd geconcludeerd dat het niet gaat om openbaar vervoer. Dus luchtballonvaarders moeten per 1 januari 2028 21% btw gaan rekenen in plaats van 9%.
3. Vervoer
In 2026 is de accijns op diesel en benzine tijdelijk verlaagd. Deze korting blijft in 2027 doorlopen. Ook blijft de kilometervergoeding €0,25 per gereden kilometer. De verhoging van €0,23 naar €0,25 was in 2026 al tijdelijk ingevoerd, maar deze is nu definitief.
Youngtimerregeling
Tot en met 2025 waren auto’s ouder dan 15 jaar ‘youngtimers’. Voor mensen met youngtimers was dit gunstig, omdat je een lagere bijtelling betaalt over deze auto’s (35% over de dagwaarde, in plaats van 22% of 25% van de cataloguswaarde). Het plan was om deze regeling te wijzigen, maar die wijziging wordt toch versoberd en komt er als volgt uit te zien:
Ingangsdatum | Oorspronkelijk plan (leeftijd auto) | Nieuw plan (leeftijd auto) |
01-01-2026 | 16 jaar of ouder | 16 jaar of ouder |
01-01-2027 | 25 jaar of ouder | 17 jaar of ouder |
01-01-2028 | 25 jaar of ouder | 20 jaar of ouder |
Dit heeft als gevolg dat een auto tijdelijk buiten de youngtimerregeling kan vallen: een auto uit 2010, is in 2026 zestien jaar oud en valt binnen de youngtimerregeling. In 2027 is diezelfde auto zeventien jaar en valt dan ook binnen de youngtimerregeling. In 2028 valt deze auto niet meer in de youngtimerregeling, omdat de auto dan achttien is en youngtimers twintig jaar of ouder moeten zijn. In 2030 valt diezelfde auto wel in weer binnen de youngtimerregeling omdat de auto dan twintig is.
Greentimerregeling
Er komt een hele nieuwe regeling voor oudere elektrische auto’s; de greentimerregeling. Voor deze auto’s komt een verlaagd bijtellingstarief voor elektrische auto’s van 5 tot 8 jaar oud. Het verlaagd tarief bedraagt steeds (maximaal) drie jaar 14%, van 2029 tot en met 2032. Daarna sluit de regeling.
Vliegbelasting
Per 2027 is de vliegbelasting die je betaalt afhankelijk van de lengte van de vlucht. Wie verder vliegt, zal dus meer vliegbelasting betalen. Wel is het belastingtarief op verre vluchten verlaagd. Uiteindelijk zullen vliegtickets over langere afstanden dus iets lager belast worden.
4. Tot slot
De maatregelen van Prinsjesdag 2026 bieden zowel uitdagingen als kansen voor ondernemers. Het is belangrijk om tijdig in te spelen op deze veranderingen, zodat je de voordelen kunt benutten en eventuele risico’s kunt beperken. Heb je hier vragen over? Je kunt altijd bij je boekhouder terecht!
