Een goed relatiegeschenk kan je zakelijke relaties ten goede komen. Het versterkt de band, toont waardering en zorgt ervoor dat je top of mind blijft bij klanten en zakenpartners. Maar terwijl je dat mooie presentje uitzoekt, vraag je je waarschijnlijk af: in hoeverre zijn deze kosten fiscaal aftrekbaar in 2025?
De fiscale regels rondom relatiegeschenken kunnen best lastig zijn. Dit artikel geeft je een helder overzicht van de regels en drempelbedragen. Professionele begeleiding, zoals die van Kees de Boekhouder, is echter aan te raden voor de juiste naleving en een correcte verwerking in je administratie.
Wat zijn relatiegeschenken?
Laten we eerst duidelijk maken wat we verstaan onder een relatiegeschenk. Relatiegeschenken zijn incidentele giften aan bestaande zakelijke relaties, zoals klanten of leveranciers, waar geen directe tegenprestatie tegenover staat. Het doel is het onderhouden of verbeteren van de zakelijke relatie.
Het is belangrijk om onderscheid te maken tussen:
- Relatiegeschenken: Denk aan een fles wijn voor een trouwe klant, een kerstpakket voor je zakenpartner, of tickets voor een evenement voor een potentiële opdrachtgever.
- Promotionele artikelen: Dit zijn artikelen die je massaal verspreidt, vaak met je bedrijfslogo erop, puur ter promotie. Denk aan pennen, keycords of T-shirts die je uitdeelt op een beurs. Deze vallen fiscaal gezien onder andere regels dan relatiegeschenken en zijn meestal volledig aftrekbaar.
Een juiste classificatie is cruciaal voor de fiscale verwerking. Twijfel je? De boekhouders van Kees de Boekhouder kijken graag met je mee.
Fiscale aftrekbaarheid van relatiegeschenken in 2025
Relatiegeschenken vallen onder de zogenaamde ‘gemengde kosten’. Dit zijn uitgaven die zowel een zakelijk als privé karakter hebben. Daarom zijn ze maar beperkt aftrekbaar van je winst.
Voor de inkomstenbelasting kun je als ondernemer kiezen uit twee methodes voor gemengde kosten:
- Drempelbedrag van €5.700 (2025): De eerste €5.700 aan dergelijke kosten (inclusief relatiegeschenken, maar ook bijvoorbeeld zakelijke diners) zijn niet aftrekbaar. Bedragen daarboven zijn wel volledig aftrekbaar.
- Vast aftrekpercentage van 80%: Je mag 80% van de gemaakte kosten aftrekken, zonder dat je te maken krijgt met een drempelbedrag. Voor de meeste zzp’ers en kleine ondernemers is dit de meest gekozen en vaak voordeligste optie, omdat zij de drempel van €5.700 meestal niet halen.
Voor de vennootschapsbelasting (als je een BV hebt) geldt een vast aftrekpercentage van 73,5%.
Btw-aftrek op relatiegeschenken
En hoe zit het dan met de btw op relatiegeschenken? Goed nieuws: de btw is aftrekbaar, maar er is een belangrijke voorwaarde: de btw op relatiegeschenken is aftrekbaar als de jaarlijkse uitgaven per ontvanger niet meer dan €227 exclusief btw bedragen.
Wat gebeurt er als je dit bedrag overschrijdt? Als de totale uitgaven aan geschenken per ontvanger per jaar meer dan €227 exclusief btw zijn, dan is de btw op die geschenken niet aftrekbaar, tenzij de ontvanger minimaal 30% van de btw zou kunnen aftrekken als hij het geschenk zelf had aangeschaft. Dit laatste is een complexe uitzondering die in de praktijk zelden voorkomt voor relatiegeschenken aan particulieren.
Administratieve verwerking en aandachtspunten bij relatiegeschenken
Een goede administratie is essentieel voor de aftrekbaarheid van relatiegeschenken. Hier zijn de belangrijkste aandachtspunten:
- Administratie per ontvanger: We adviseren om per ontvanger de relatiegeschenken bij te houden. Noteer de datum, het type geschenk, de kosten (excl. btw) en de betaalde btw.
- Bewaar facturen en bonnen: Dit lijkt een open deur, maar is cruciaal! Facturen en bonnen zijn essentieel als bewijs richting de Belastingdienst. Zonder bewijs, geen aftrek.
- Juiste boeking: Boek relatiegeschenken onder de juiste categorie, namelijk ‘verkoopkosten’, met als omschrijving relatiegeschenk. Verkeerd boeken kan leiden tot aftrekverlies of zelfs een naheffing bij een controle.
In het kort
Relatiegeschenken zijn een waardevolle investering in je zakelijke relaties. Ze zijn zeker aftrekbaar, maar wel beperkt en onder specifieke voorwaarden. Door de regels voor kosten- en btw-aftrek goed toe te passen, haal je het maximale voordeel uit deze uitgaven.
Wil je zeker weten dat je relatiegeschenken goed verwerkt in je administratie en dat je optimaal gebruikmaakt van alle fiscale voordelen? Met een persoonlijke boekhouder bij Kees de Boekhouder ben je zeker van je zaak.
FAQ
Zijn relatiegeschenken volledig aftrekbaar?
Nee, relatiegeschenken zijn beperkt aftrekbaar. Voor de inkomstenbelasting kun je kiezen tussen een drempelbedrag van €5.700 of een vast aftrekpercentage van 80% van de kosten.
Wanneer is de btw op relatiegeschenken aftrekbaar?
De btw op relatiegeschenken is aftrekbaar als de jaarlijkse uitgaven per ontvanger niet meer dan €227 exclusief btw bedragen.
Wat is het verschil tussen een relatiegeschenk en promotiemateriaal?
Een relatiegeschenk is een incidentele gift om een bestaande relatie te onderhouden. Promotiemateriaal wordt massaal verspreid ter reclame, vaak met bedrijfslogo, en valt onder andere fiscale regels.
Moet ik bonnetjes bewaren van relatiegeschenken?
Ja, het bewaren van facturen en bonnen is essentieel als bewijs voor de Belastingdienst voor de aftrekbaarheid van relatiegeschenken.
Hoe verwerk ik relatiegeschenken correct in mijn administratie?
Je boekt relatiegeschenken onder ‘verkoopkosten’. Zorg ervoor dat je per ontvanger bijhoudt wat de kosten en btw waren.
