Btw terugvragen voor je auto als zzp’er: hoe werkt dat?

Btw-aftrek bij een auto op de zaak (bedrijfsmiddel)

Zet je je auto op de zaak, dan is dit een bedrijfsmiddel van je onderneming. Dit heeft specifieke gevolgen voor de btw.

Aanschaf van de auto

• Btw-auto: Koop je een nieuwe auto, of een occasion waar nog btw op zit (btw-auto)? Dan kun je de btw op de aanschafprijs volledig of gedeeltelijk aftrekken, afhankelijk van het zakelijke gebruik.
• Marge-auto: Koop je een tweedehands auto van een particulier of een garage die geen btw meer in rekening brengt (een ‘marge-auto’)? Dan zit er geen btw op de aanschafprijs en kun je logischerwijs ook geen btw terugvragen.

Doorlopende kosten en btw-correctie privégebruik

Ook de btw op de doorlopende kosten van je auto op de zaak (denk aan brandstof, onderhoud, reparaties, parkeerkosten) is in principe aftrekbaar. Echter, als je de auto ook privé gebruikt, moet je aan het einde van het jaar een btw-correctie voor privégebruik toepassen.

Er zijn twee methodes voor deze btw-correctie:

1. Forfaitaire correctie: Dit is de makkelijkste methode. Je houdt een standaardbedrag in op de btw die je terugvraagt: 2,7% van de cataloguswaarde van de auto. Als de auto 5 jaar of ouder is en je deze nog steeds privé gebruikt, is dit percentage 1,5%. Het voordeel hiervan is dat je geen kilometerregistratie hoeft bij te houden.
2. Werkelijk privégebruik: Je berekent het exacte percentage privé gereden kilometers ten opzichte van het totaal aantal gereden kilometers. Dit percentage pas je toe op de totaal teruggevraagde btw over de aanschaf en het gebruik van de auto. Dit vereist een nauwkeurige kilometerregistratie.

Wanneer is het slim om een kilometerregistratie bij te houden?

De praktijk leert dat het bijhouden van je privégebruik vaak voordeliger is dan het toepassen van een forfaitaire correctie, zeker wanneer je de auto relatief weinig privé gebruikt. Rijd je minder dan 500 kilometer per jaar privé? Dan is het zéker slim om een kilometerregistratie bij te houden, omdat je onder de 500 privékilometers per jaar vrijgesteld wordt van bijtelling.

Maar ook als je meer dan 500 kilometer privé rijdt per jaar, kan een nauwkeurige kilometerregistratie je geld besparen. Stel dat je een auto hebt met een hoge cataloguswaarde, maar je gebruikt deze relatief weinig privé. De forfaitaire correctie van 2,7% kan dan een aanzienlijk bedrag zijn. Als je kunt aantonen dat je bijvoorbeeld maar 5% van de kilometers privé rijdt, dan is het vaak voordeliger om de btw-correctie te baseren op dit lagere percentage.

Btw-aftrek bij zakelijk gebruik van de privéauto

Gebruik je je privéauto ook voor je onderneming, dan mag je de btw op de kosten die je voor het zakelijke deel maakt, terugvragen.

• Btw op kosten: De btw op brandstof en onderhoud voor de zakelijke kilometers is aftrekbaar. Wegenbelasting en verzekeringspremies bevatten geen btw, dus daarop is geen btw-aftrek mogelijk.
• Hoe bereken je de btw? Je berekent het percentage zakelijke kilometers ten opzichte van het totaal aantal gereden kilometers. Dit percentage pas je toe op de btw die je hebt betaald over je brandstof en onderhoud. Je kunt dit pas aan het einde van het jaar uitrekenen, omdat je dan natuurlijk pas weet wat de definitieve verhouding is van het zakelijke en privégebruik.
• Kilometerregistratie is bij zakelijk gebruik van de privéauto cruciaal: Om het zakelijke deel van je kosten te kunnen onderbouwen en de btw correct terug te vragen, is een sluitende kilometerregistratie (met daarin zakelijke en privékilometers) essentieel.

Belangrijk aandachtspunt: Woon-werkverkeer geldt voor de btw als privégebruik, zelfs als je voor je gevoel naar je werk reist. Hiervan mag je dus niet de btw terugvragen. Dit is een veelgemaakte fout. Houd hier rekening mee bij het berekenen van je zakelijke btw-percentage.

Praktische tip: Gebruik een rittenapp zoals Cartracker, Flitsmeister of Fynch om je zakelijke en privé kilometers nauwkeurig bij te houden. Dit maakt het een stuk eenvoudiger om het juiste btw-percentage te bepalen en je administratie sluitend te krijgen.

3. De onafhankelijke keuze: auto voor IB en btw

Dit is een belangrijk fiscaal punt waar veel zzp’ers niet van op de hoogte zijn: de keuze of je een auto tot je bedrijfsvermogen rekent (auto op de zaak) of in privé bezit houdt, is onafhankelijk voor de inkomstenbelasting (IB) en de omzetbelasting (btw).

Wat betekent dit in de praktijk? Je kunt bijvoorbeeld:

• De auto privé houden voor de inkomstenbelasting (IB): Dit doe je om bijtelling voor privégebruik te voorkomen. In dit geval trek je voor de IB een kilometervergoeding af van €0,23 per zakelijke kilometer.
• Maar de auto wel als ‘zakelijk’ behandelen voor de btw: Hierbij kun je de btw op de aanschaf en de btw op de kosten van onderhoud en brandstof terugvragen, uiteraard met correctie voor privégebruik.

Dit scenario kan fiscaal voordelig zijn als je veel zakelijke kilometers rijdt en toch de complexiteit en eventuele hoge bijtelling voor de inkomstenbelasting wilt vermijden. Je profiteert dan van een deel van de btw-voordelen zonder dat je de auto voor de inkomstenbelasting op de balans hoeft te zetten.

Let op de KOR-regeling! Ben je zzp’er en maak je gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan breng je geen btw in rekening aan je klanten en hoef je geen btw-aangifte te doen. Het gevolg is dat je dan ook géén btw kunt terugvragen op je zakelijke aankopen, inclusief je auto en autokosten. Dit geldt voor zowel een auto op de zaak als een privéauto die je zakelijk gebruikt.

Veelgemaakte fouten en aandachtspunten

De btw-regels voor auto’s kunnen complex zijn, en er worden dan ook regelmatig fouten gemaakt. Hier zijn enkele veelvoorkomende valkuilen:

• Geen privécorrectie doen: Als je de auto van de zaak ook privé gebruikt, moet je aan het einde van het jaar altijd een btw-correctie voor privégebruik toepassen. Dit wordt vaak vergeten.
• Bonnen vergeten: Zonder correcte bonnen of facturen kun je geen btw terugvragen. Bewaar alles dus netjes!
• 500 km-regel verkeerd interpreteren: De 500 kilometer-grens geldt voor de inkomstenbelasting (bijtelling) om te bepalen of je bijtelling betaalt, niet direct voor de btw. Voor de btw kijk je naar het daadwerkelijke privégebruik.

Deze fouten kunnen leiden tot naheffingen van de Belastingdienst. Geen fijne verrassing!

Wat betekent dit voor jouw boekhouding?

De btw op auto(gebruik) is een belangrijk onderdeel van je boekhouding. Het correct verwerken van al deze zaken vraagt aandacht en kennis. Denk aan het vastleggen van bonnetjes, het bijhouden van je kilometerregistratie en het toepassen van eventuele btw-correcties en bijtelling (indien van toepassing voor de inkomstenbelasting).

Een boekhouder als Kees de Boekhouder kan hierbij helpen:

• Wij controleren alle btw-correcties en helpen met je btw-aangifte.
• We adviseren je over de beste keuze tussen een auto op de zaak of privé, passend bij jouw situatie en hoe je dit voor IB en btw apart kunt behandelen.
• Je hoeft je geen zorgen te maken over de complexe regels; wij regelen het voor je.

Klinkt interessant? Plan een vrijblijvende kennismaking met Kees de Boekhouder. We nemen je graag de zorgen uit handen!