In dit artikel zetten we de belangrijkste fiscale aftrekposten voor zzp’ers op een rijtje, zodat je precies weet waar je recht op hebt en hoe je belasting kunt besparen. Veel informatie? Ja, het kan soms complex zijn! Bij Kees de Boekhouder wijzen we dagelijks ondernemers de weg in zzp-landschap. Fijn als je door de bomen het bos even niet meer ziet!
1
Voordat we naar de aftrekposten kijken, even de basis. Als ondernemer draait je boekhouding om drie onderdelen:
Over de winst betaal je belasting. Maar hier begint het interessante deel: de verschillende ondernemersaftrekken verlagen dit bedrag, omdat je ze van de winst mag aftrekken. Het zijn fiscale extraatjes die, wanneer je er recht op hebt, je belastbare inkomen drukken, zonder dat je er daadwerkelijk geld aan uitgeeft.
2
De meeste aftrekposten krijg je niet zomaar. Je moet voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Dat is ongeveer 24 uur per week. Let op: álle uren voor je bedrijf tellen mee, dus ook je administratie, reistijd, acquisitie en het bouwen aan je website. Een nauwkeurige urenregistratie is dus je beste vriend bij een eventuele controle.
3
De zelfstandigenaftrek is voor veel ondernemers de bekendste post. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken. In 2026 is dit bedrag vastgesteld op € 1.200 (in 2025: € 2.470).
Hoewel dit bedrag de komende jaren wordt afgebouwd, blijft het een directe verlaging van je belastbare winst. Je hebt hier recht op als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en voldoet aan het urencriterium. Bereik je in 2026 de AOW-leeftijd? Dan mag je de helft aftrekken (€ 600).
Voorbeeld: stel, je draait een winst van € 50.000. Door de zelfstandigenaftrek toe te passen, blijft er € 48.800 over als belastbare winst. Dit scheelt je, afhankelijk van je belastingschijf, honderden euro’s aan inkomstenbelasting.
4
Ben je een beginnende ondernemer? Dan krijg je extra steun via de startersaftrek. Dit is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. De startersaftrek is in 2026 onveranderd gebleven op € 2.123.
Je mag deze post in de eerste 5 jaar van je onderneming maximaal 3 keer toepassen, mits je ook recht hebt op de zelfstandigenaftrek en in de voorgaande 5 jaar niet elk jaar ondernemer was. Als starter mag je in 2026 dus in totaal € 3.323 (€ 1.200 + € 2.123) van je winst afhalen (de som van de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek).
5
De MKB-winstvrijstelling is een bijzondere regeling. Het mooie is: je hoeft hiervoor niet aan het urencriterium van 1.225 uur te voldoen. Zolang je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, heb je hier recht op.
Voor 2026 staat de MKB-winstvrijstelling op 12,7%. Dit is gelijk aan 2025. Nadat je de ondernemersaftrek (zoals de zelfstandigenaftrek) van je winst hebt afgehaald, blijft er een bedrag over. Van dat bedrag mag je in 2026 nog eens 12,7% aftrekken. Goed om te weten: dit wordt automatisch toegepast wanneer je aangifte doet!
Voorbeeld: Stel, je bent een grafisch ontwerper met een winst van € 40.000. Je voldoet aan het urencriterium. Dan is je belastbare winst als volgt:
Afbeelding: voorbeeld met € 40.000 winst
Zie je wat er gebeurt? Je betaalt belasting over bijna € 6.000 minder dan wat er daadwerkelijk op je bankrekening is binnengekomen. Dat is lekker ondernemen.
6
Als ondernemer investeer je voortdurend in je bedrijf. Of het nu gaat om een nieuwe behandelstoel, een high-end camera of een nieuwe laptop: de kleinschaligheidsinvestering (KIA) helpt je de kosten te drukken. De KIA is een extra aftrekpost bovenop de normale afschrijving van je bedrijfsmiddelen.
In 2026 kom je in aanmerking voor de KIA als je in totaal tussen de € 2.901 en € 71.683 investeert in bedrijfsmiddelen. De aftrek bedraagt dan 28% van het totale investeringsbedrag. Investeer je meer dan € 71.683? Dan gelden er andere regels.
Er zijn een paar belangrijke spelregels:
Voorbeeld: Je investeert dit jaar in bedrijfsmiddelen voor in totaal € 5.000 exclusief btw. Naast de normale afschrijving mag je dankzij de KIA 28% van € 5.000 = € 1.400 extra aftrekken van je winst.
Sta je aan het einde van het jaar net onder de drempel? Dan kan het interessant zijn om een geplande investering nog datzelfde jaar te doen. Laat wel altijd even doorrekenen of het echt voordeel oplevert.
7
Als je investeert in energiebesparing of het milieu, beloont de overheid je met extra aftrekposten die je vaak mag stapelen met de KIA.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Investeer je in energiezuinige apparatuur of duurzame energie? Dan biedt de EIA extra aftrek bovenop de normale afschrijving. Je mag in 2026 maar liefst 40% van die kosten extra aftrekken. De voorwaarden: De investering moet minimaal € 2.500 bedragen en het middel moet voorkomen op de officiële ‘Energielijst 2026‘.
MIA en Vamil (Milieu-investeringen)
De MIA en Vamil gaan vaak samen en richten zich op milieuvriendelijke middelen, zoals een elektrische bakfiets. Afhankelijk van de categorie op de ‘Milieulijst 2026‘ mag je met de MIA tot 45% extra aftrekken. De Vamil geeft je de vrijheid om 75% van de investeringskosten af te schrijven wanneer het jou uitkomt. In een jaar met een uitzonderlijk hoge winst kun je dus in één keer 75% van de kosten nemen om je belastingdruk direct te verlagen.
De Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE)
De ISDE (Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing) is een directe geldsubsidie van de overheid voor zaken als warmtepompen, zonneboilers en isolatie. In tegenstelling tot de ondernemersaftrek, waarbij je minder belasting betaalt, krijg je bij de ISDE letterlijk een bedrag teruggestort op je bankrekening.
Hoe het werkt: de RVO-melding
Bij de EIA, MIA, Vamil en ISDE is de Belastingdienst niet je eerste aanspreekpunt, maar de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Je moet je investering binnen 3 maanden na het aangaan van de verplichting (het moment dat je de offerte tekent of de bestelling plaatst) aanmelden bij het RVO-loket. Doe je dit te laat? Dan heb je helaas geen recht meer op de aftrek, ook al staat het op de lijst.
Bonus tip: het stapelen van regelingen
Het stapelen van regelingen is waar de echte winst zit. De KIA (28%) mag je bijna altijd combineren met de EIA (40%) of de MIA. Zo trek je soms meer dan de helft van je investering extra af van je winst. Er zijn echter twee belangrijke no-go’s: je mag voor hetzelfde bedrijfsmiddel nooit én de EIA én de MIA gebruiken, en de combinatie tussen de EIA en de ISDE-subsidie is niet toegestaan. Omdat je niet twee keer van hetzelfde potje mag profiteren, moet je dus vooraf kiezen: ga je voor de directe cash van de ISDE-subsidie, of levert de EIA-aftrek je onder de streep meer belastingvoordeel op?
8
WBSO (Speur- en ontwikkelingswerk)
Ontwikkel je nieuwe ideeën of experimenteer je met technologie? Dan kan de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) een interessant fiscaal voordeel opleveren. Met deze regeling kun je een deel van je kosten voor Research & Development (R&D) aftrekken van je winst. In 2026 is de Speur-en ontwikkelingsaftrek (ook wel S&O-aftrek) voor zelfstandigen verhoogd naar maximaal € 15.979 (in 2025: € 15.738). Ben je een starter op dit gebied? Dan komt daar nog een starters-S&O-aftrek van € 7.996 (in 2025: € 7.875) bovenop. Om in aanmerking te komen voor de WBSO moet je een S&O verklaring hebben van de RVO en minimaal 500 uur besteden aan erkende R&D werkzaamheden.
Meewerkaftrek
Helpt je fiscale partner regelmatig mee in je onderneming, zonder (of met minder dan €5.000) vergoeding? Bijvoorbeeld met de administratie van de praktijk of het regelen van boekingen voor je band? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de meewerkaftrek. Om in aanmerking te komen voor de meewerkaftrek, moet je partner minimaal 525 uur meewerken en jij zelf het urencriterium van 1.225 uur halen. Je mag dan een deel van je winst extra aftrekken waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Hoe meer je partner meewerkt, hoe groter het voordeel. Op de website van de Belastingdienst vind je de tabel meewerkaftrek met de exacte percentages. Zorg dat je het aantal uren goed kunt aantonen, want dat moet je kunnen laten zien bij een controle.
Stakingsaftrek
Wanneer je stopt met je bedrijf, of dat nu is omdat je van je welverdiende pensioen gaat genieten, je praktijk verkoopt of simpelweg een ander pad inslaat, moet je afrekenen over de stakingswinst. Dit is het verschil tussen de boekwaarde en de werkelijke waarde (zoals goodwill of stille reserves). De stakingsaftrek verlaagt deze winst eenmalig met maximaal € 3.630. Je kunt deze aftrek maar één keer in je leven volledig benutten. Heb je bij een eerdere staking niet het volledige bedrag gebruikt? Dan mag je het restant meenemen naar een volgende keer. De berekening van stakingswinst is vaak complex. Laat je hierover goed adviseren.
9
Nooit meer zakelijke kosten vergeten te verwerken in je administratie? Met Scan & Herken wordt het bijhouden van je uitgaven super makkelijk!
10
Aftrekpost | 2025 | 2026 | Belangrijkste voorwaarde |
Zelfstandigenaftrek | € 2.470 | € 1.200 | 1.225 uur gewerkt |
Startersaftrek | € 2.123 | € 2.123 | maximaal 3x in de eerste 5 jaar + recht op zelfst.aftrek |
MKB-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% | Ondernemer voor de inkomstenbelasting |
KIA (Investeringsaftrek) | 28% (vanaf € 2.801) | 28% (vanaf € 2.901) | Bedrijfsmiddelen > € 450 per stuk |
EIA (Energie-aftrek) | 40% | 40% | Investering > € 2.500 + Energielijst + binnen 3 maanden melden bij RVO |
MIA (Milieu-aftrek) | tot 45% | tot 45% | Investering > € 2.500 + Milieulijst + binnen 3 maanden melden bij RVO |
Vamil | 75% | 75% | Investering > € 2.500 + Milieulijst + binnen 3 maanden melden bij RVO |
WBSO (S&O-aftrek) | € 15.738 | € 15.979 | 500 uur R&D + vooraf RVO aanvraag |
Stakingsaftrek | € 3.630 | € 3.630 | Eenmalig bij beëindiging bedrijf |
Meewerkaftrek | 1,25% – 4% | 1,25% – 4% | Partner werkt > 525 uur onbetaald mee |
Boekhouder bij Kees de Boekhouder
Ben je na het lezen van deze blog benieuwd naar hoe Kees de Boekhouder dagelijks ondernemers helpt met hun boekhouding? Plan dan een vrijblijvend gesprek met ons in!
Kees de Boekhouder
“Makkelijk en overzichtelijk boekhoudprogramma met vriendelijke en behulpzame medewerkers”
(127 reviews)
Plan een vrijblijvend, digitaal kennismakingsgesprek met ons in.
