Als zzp’er heb je bij de aangifte inkomstenbelasting iets meer werk te doen als iemand in loondienst: je moet een jaarrekening opstellen en kunt gebruikmaken van allerlei aftrekposten. Maar hoe werkt het stap voor stap? En hoe weet je zeker dat je niet te veel belasting betaalt? We leggen het je in deze blog uit. Denk je nu al: ik laat die aangifte liever door jullie doen? Plan een kennismakingsgesprek in! Wij kijken graag wat er mogelijk is, ook vlak voor de deadline.
1
In de aangifte inkomstenbelasting geef je (what’s in a name?) al je inkomsten uit het afgelopen kalenderjaar op. Dat inkomen kan uit verschillende bronnen komen. Het wordt verdeeld in drie boxen:
Box 1: inkomen uit werk en woning. Hieronder valt al het inkomen uit je tegenwoordige en vroegere werk (lees: pensioen, of een uitkering). Ook een koophuis waar je zelf in woont (de eigen woning) valt in box 1.
Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang. Je hebt aanmerkelijk belang als je meer dan 5% van de aandelen van een bedrijf bezit (bijvoorbeeld ook de aandelen binnen je eigen bv). Het inkomen uit dit aanmerkelijk belang wordt belast in box 2.
Box 3: inkomen uit sparen en beleggen. In deze box valt je privévermogen. Denk aan je spaargeld, beleggingen of je vakantiehuis. De inkomsten uit dit vermogen worden alleen belast als ze boven de heffingsvrije grens komen.
De boxen werken zo: je kijkt eerst of een bepaalde inkomstenbron in box 1 valt. Is dat niet het geval, dan kijk je of het in box 2 valt. Hoort het daar ook niet, dan valt het uiteindelijk in box 3.
2
Als ondernemer draag je (anders dan wanneer je in loondienst bent) gedurende het jaar geen inkomstenbelasting af: dat doe je pas aan het eind van het jaar, via de aangifte inkomstenbelasting. Hoe je dat doet hangt af van of jij ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, of niet. Ook heb je mogelijk recht op verschillende aftrekposten.
Ondernemersaftrekposten en MKB-winstvrijstelling
Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan heb je recht op de MKB-winstvrijstelling. Dit is een aftrekpost waarbij je over een bepaald percentage van je winst geen belasting hoeft te betalen. In 2025 was de MKB-winstvrijstelling 12,7%: deze 12,7% van je winst wordt dus niet belast.
Daarnaast heb je als zzp’er, als je de urennorm haalt (1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden), recht op de zelfstandigenaftrek. Ben je in de afgelopen 5 jaar begonnen? Dan heb je mogelijk ook recht op de startersaftrek. Deze aftrekposten zijn vaste bedragen, die je van je winst mag aftrekken.
Lees meer: Er zijn naast de MKB-winstvrijstelling, zelfstandigenaftrek en startersaftrek meer aftrekposten die je als zzp’er mogelijk mag toepassen. Deze blog zet ze allemaal voor je op een rijtje.
Pensioen en AOV
Als zzp’er ben je zelf verantwoordelijk voor het regelen van je pensioen. De inleg in een pensioen is aftrekbaar in box 1: je hoeft er namelijk pas inkomstenbelasting over te betalen als je het na pensioenleeftijd uitgekeerd krijgt. Ook betaalde premies voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) mag je aftrekken van je box 1 inkomen.
Persoonsgebonden aftrek
Naast de verschillende ondernemersaftrekposten is er ook nog de persoonsgebonden aftrek, die geldt voor iedereen.
De persoonsgebonden aftrek is een fiscale aftrekpost in de aangifte inkomstenbelasting waarbij je bepaalde uitgaven (zoals zorgkosten, partneralimentatie en giften) mag aftrekken van je inkomen, omdat ze persoonlijk aan jou gerelateerd zijn.
De persoonsgebonden aftrek gaat dwars door alle boxen heen: de aftrek wordt in principe eerst toegepast in box 1, als dat niet mogelijk is in box 3 en ten slotte in box 2.
De aftrekposten worden van je belastbare inkomen afgetrokken, waar vervolgens de belasting over wordt berekend.
3
Als het inkomen per box is berekend en de verschillende aftrekposten zijn afgetrokken waar mogelijk, blijft er per box een belastbaar inkomen over. Over dat belastbare inkomen wordt een percentage belasting gerekend, wat per box verschilt:
Hiernaast betaal je premies volksverzekeringen over je box 1 inkomen: deze bestaan uit premies voor de Algemene Ouderdomswet (AOW), Algemene Nabestaandenwet (ANW) en Wet Langdurige Zorg (WLZ). De huidige tarieven vind je op deze pagina van de Belastingdienst.
Heffingskortingen
Aan de hand van je belastbare inkomen per box wordt dus een bepaald percentage belasting geheven. Op die te betalen belasting krijg je nog korting: de heffingskortingen. Deze korting wordt automatisch toegepast op het totaalbedrag aan te betalen belasting over alle boxen.
Heffingskortingen zijn inkomensafhankelijk. Ze bewegen mee met je belastbaar inkomen. Een heffingskorting kan hoger of juist lager worden, wanneer je inkomen groeit. Sommige kortingen worden zelfs tot €0 afgebouwd, waardoor je met een bepaald inkomen de betreffende korting niet meer krijgt.
Er zijn in totaal zeven type heffingskortingen*, maar deze drie komen het meeste voor:
* mocht je toch meer over alle heffingskortingen willen weten, heeft de Belastingdienst ze hier mooi op een rijtje gezet.
Bijdrage zorgverzekeringswet
Naast inkomstenbelasting betaal je, naar aanleiding van de aangifte inkomstenbelasting, de bijdrage zorgverzekeringswet (bijdrage zvw). Het Nederlandse zorgstelsel wordt gefinancierd op 2 manieren: jouw zorgverzekering en de bijdrage zvw. Werk je in loondienst, dan betaal je dit via je werkgever. Als ondernemer moet je deze bijdrage zelf betalen. Deze bijdrage wordt bij je aangifte automatisch berekend over je inkomen uit box 1, met uitzondering van eigen woning. Voor de bijdrage zvw gelden geen heffingskortingen of aftrekposten.
4
Nu we alle losse delen van de aangifte inkomstenbelasting hebben besproken, zetten we hier de stappen van de aangifte op een rijtje:
In principe heeft de Belastingdienst drie maanden nodig om je aangifte te beoordelen en je een aanslag te sturen. Op die aanslag staat ook vermeld binnen welke periode je de belasting moet betalen. Voor de inkomstenbelasting is die termijn meestal 6 weken.
Zo op een rijtje ziet het er overzichtelijk uit, maar zoals je inmiddels weet bestaat de aangifte inkomstenbelasting uit veel verschillende delen en kan het best ingewikkeld zijn deze allemaal netjes (en voordelig) te verwerken. Wil je zeker weten dat je aangifte klopt? Onze boekhouders checken alles voor je. Plan een gesprek!
5
Zoals je hierboven hebt kunnen lezen is de berekening van de inkomstenbelasting die jij moet betalen best ingewikkeld. Daarom geven we je hier wat tips om rekening mee te houden wanneer jij in de loop van het jaar inkomstenbelasting opzij zet van je omzet. Onthoud: het uiteindelijke bedrag is afhankelijk van een heleboel verschillende factoren.
6
Je weet nu waar de aangifte inkomstenbelasting uit bestaat. Maar, wanneer moet die aangifte nou eigenlijk ingediend worden? En wanneer moet je dan betalen? We nemen je mee door de tijdlijn.
Aangifte inkomstenbelasting doe je ieder jaar. Er zijn een aantal data om rekening mee te houden:
Dien je de aangifte na deze deadline in? Dan kun je een boete krijgen en kan er belastingrente berekend worden. Doe je helemaal geen aangifte, terwijl je dat wel moet doen? Dan kan de Belastingdienst een schatting maken van je inkomen en de belasting die je moet betalen.
Gelukkig is het mogelijk uitstel aan te vragen. Als particulier kun je uitstel aanvragen tot 1 september van hetzelfde jaar. Als boekhoudkantoor mogen wij een langer uitstel voor je aanvragen: tot 1 mei van het volgende jaar. Dit geeft je iets meer ademruimte om de aangifte op te stellen. Ook kan een voorlopige aanslag jou helpen.
Deadline gemist? Kan gebeuren. Wij kijken met je mee wat er nog mogelijk is. Plan een kennismakingsgesprek in!
7
Zo, nu weet jij hoe en wanneer je aangifte inkomstenbelasting moet doen. Natuurlijk kun je zelf de uitdaging aangaan: dat scheelt je de kosten voor een boekhouder, maar kost je in ruil daarvoor wel flink wat tijd.
Kan je die tijd goed ergens anders voor gebruiken, of wil je écht zeker weten dat alles op de goede plek staat en alle mogelijke aftrekposten zijn toegepast? Wij regelen je aangifte en administratie voor een transparante prijs per boekjaar. Plan een kennismakingsgesprek in!
Boekhouder bij Kees de Boekhouder
Ben je na het lezen van deze blog benieuwd naar hoe Kees de Boekhouder dagelijks ondernemers helpt met hun boekhouding? Plan dan een vrijblijvend gesprek met ons in!
Kees de Boekhouder
“Makkelijk en overzichtelijk boekhoudprogramma met vriendelijke en behulpzame medewerkers”
(127 reviews)
De aangifte moet in principe vóór 1 mei binnen zijn bij de Belastingdienst, tenzij jij of je boekhouder uitstel heeft aangevraagd.
De jaarrekening bestaat uit een balans en winst & verliesrekening. Je kunt deze zelf opstellen of dit laten doen door een boekhouder.
Als je zzp’en combineert met loondienst, of pas bent begonnen als zzp’er en ook nog in loondienst hebt gewerkt gedurende het jaar, dan zou je het beste de helft apart kunnen houden van de gemaakte winst. Wanneer je alleen werkzaam bent als zzp’er, hoef je een stuk minder opzij te zetten. Je boekhouder kan dit het beste voor je inschatten.
Ja, als particulier kun je uitstel aanvragen tot 1 september van hetzelfde jaar; een boekhoudkantoor mag uitstel aanvragen tot 1 mei van het volgende jaar.
Plan een vrijblijvend, digitaal kennismakingsgesprek met ons in.
